中国出海合规法规

01汇发〔2015〕13 号《关于进一步简化和改进直接投资外汇管理政策的通知》—

外商投资企业、境外投资企业的境内投资主体等相关市场主体须完成直接投资外汇登记后，方可办理后续直接投资相关账户开立、资金汇兑等业务（含利润、红利汇出或汇回）。

02《境内机构境外直接投资外汇管理规定》第十七条

境内机构将其所得的境外直接投资利润汇回境内的，可以保存在其经常项目外汇账户或办理结汇。外汇指定银行审核境外直接投资外汇登记证、境外企业财务报表及利润处置决定、上年度年检报告书等材料无误后办理入账或结汇。

03《外汇管理条例》(2008 修订)第二十二条

资本项目外汇支出，应当按照国务院外汇管理部门关于付汇与购汇的管理规定，凭有效单证以自有外汇支付或者向经营结汇、售汇业务的金融机构购汇支付。国家规定应当经外汇管理机关批准的，应当在外汇支付前办理批准手续。

04《外商投资法》第二十一条

外国投资者在中国境内的出资、利润、资本收益、资产处置所得、知识产权许可使用费、依法获得的补偿或者赔偿、清算所得等，可以依法以人民币或者外汇自由汇入、汇出。

05《个人外汇管理办法》第十九条

境内个人在境外获得的合法资本项目收入经外汇局核准后可以结汇。

06《国有企业境外投资财务管理办法》第二十五条

国有企业应通过企业章程、投资协议、董事会决议等方式要求境外投资企业按时足额分配股利，并按照相关税收法律规定申报纳税。境内国有企业应收股利按照有关外汇管理规定要汇回境内的，应当及时汇回。

01企业所得税法 §23 · 直接抵免

企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。适用于居民企业来源于中国境外的应税所得，以及非居民企业在中国境内设立机构、场所取得的发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。

02企业所得税法 §24 · 间接抵免

居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额，在第二十三条规定的抵免限额内抵免。

03个人所得税法 §7 · 境外所得抵免

居民个人从中国境外取得的所得，可以从其应纳税额中抵免已在境外缴纳的个人所得税税额，但抵免额不得超过该纳税人境外所得依照本法规定计算的应纳税额。

04个人所得税法实施条例 §21 · 抵免限额与 5 年结转

居民个人在中国境外一个国家（地区）实际已经缴纳的个人所得税税额，低于抵免限额的，应当在中国缴纳差额部分的税款；超过抵免限额的，其超过部分不得在本纳税年度的应纳税额中抵免，但可以在以后纳税年度来源于该国家（地区）所得的抵免限额的余额中补扣。补扣期限最长不得超过五年。

05财政部、税务总局公告 · 境外所得个人所得税政策

明确了可抵免境外所得税税额的范围：依照所得来源国（地区）税收法律应当缴纳且实际已经缴纳的所得税性质的税额。排除情形包括错缴错征、税收协定不应征收、滞纳金罚款、已获返还或补偿等。

01非优惠原产地证书

适用于实施最惠国待遇、反倾销和反补贴、保障措施、原产地标记管理、国别数量限制、关税配额等非优惠性贸易措施以及进行政府采购、贸易统计等活动中确定出口货物原产于中华人民共和国境内。

02普惠制原产地证书

为我国出口货物享受普遍优惠制给惠国关税减让待遇确定出口货物原产于中华人民共和国境内的证明文件。

03区域性优惠原产地证书

为我国出口货物享受其他缔约方在自由贸易协定或者优惠贸易安排项下关税减让待遇确定出口货物原产地或者原产资格的证明文件。