奥地利

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商标与专利

• 01实行申请在先原则，商标保护期10年（自申请日起），可续展，每次续展10年；续展宽限期6个月（需缴纳附加费）
• 02奥地利专利局（Österreichisches Patentamt / APA）为商标主管机关；支持多类申请（一份申请覆盖多个尼斯分类）；非欧盟/欧洲经济区申请人须委托奥地利专利代理人代理
• 03异议期为商标公告后3个月（约90天）；可注册类型包括文字商标、图形商标、文字及图形组合商标、形式商标（三维）、声音商标、全息图商标、位置商标、运动商标及多媒体商标
• 04奥地利1999年4月13日加入马德里议定书（马德里协定1909年加入），可通过马德里国际注册指定奥地利；同时为欧盟成员，可申请欧盟商标（EUIPO）覆盖奥地利
• 05发明专利保护期20年（自申请日起），需逐年缴纳年费维持（第6年起缴纳年费）；PCT国家阶段进入期限30个月（自优先权日起），巴黎公约优先权发明12个月、外观设计6个月
• 06奥地利1979年4月23日加入PCT，同年加入欧洲专利公约（EPC），2023年6月起适用统一专利（Unitary Patent）制度，可通过EPO单一程序获得多国保护
• 07外观设计保护期初始5年，可续展4次（每次5年），最长保护25年；奥地利未加入海牙体系（Hague Agreement），但可通过欧盟加入的日内瓦法案经EUIPO注册共同体外观设计覆盖奥地利
• 08奥地利为巴黎公约成员（1909年1月1日加入），知识产权保护体系成熟，执法力度强；商标维权可通过APA异议/无效程序或奥地利法院诉讼

02SECTION

公司注册

• 01奥地利对外资总体开放，非欧盟/欧洲经济区投资者在敏感行业（国防、关键能源、关键数字基础设施、5G、水务等）并购需通过投资审查法（ICA / InvKG）审批；绿地投资（新设公司）不受审查限制，多数行业允许100%外资持股
• 02常见主体：有限责任公司（GmbH，最受欢迎）、股份公司（AG）、灵活资本公司（FlexCo，2024年1月新设，适合初创企业）、分公司（Zweigniederlassung）；非欧盟公司设分公司须指定在奥居住的常驻代表
• 032024年1月1日起GmbH最低注册资本从3.5万欧元降至1万欧元，其中至少5,000欧元须现金实缴；AG最低注册资本7万欧元（至少25%实缴）；FlexCo最低1万欧元
• 04注册流程：起草公司章程 → 奥地利公证人公证 → 银行开户并注资 → 商业登记簿（Firmenbuch）登记 → 营业执照注册（Gewerbeanmeldung，通过GISA系统）→ 税务登记 → 受益所有人登记（WiEReG）
• 05营业执照（Gewerbeberechtigung）分自由贸易（freie Gewerbe，无需资质证明，3-7天获批）和管制贸易（reglementierte Gewerbe，需提供资质证明）；注册免费，自动成为奥地利经济商会（WKO）会员
• 06全流程约2-4周（文件齐全后商业登记1-2周）；母公司文件须经公证认证（奥地利为海牙公约成员，可办Apostille），并需德语翻译

中国端ODI备案与外汇登记要求详见 合规法规

03SECTION

税务与合规

• 01企业所得税（CIT）23%（2024年起，此前2023年为24%、2022年前为25%），利润无论保留或分配均按23%征税；亏损公司最低缴纳CIT：GmbH 500欧元/年、AG 3,500欧元/年（可无限期结转抵扣未来CIT）
• 02增值税（VAT）标准税率20%，减免税率13%（活体动物、植物、文化活动、国内航班等）和10%（食品、书籍、药品、客运、住宅租金等）；注册门槛：居民企业年营业额5.5万欧元，非居民企业无门槛（首笔应税交易即需注册）
• 03VAT申报频率：上年营业额超10万欧元按月申报，10万欧元以下按季申报，所有企业须提交年度VAT申报；出口适用零税率，欧盟内部跨境供应适用反向征收机制
• 04关联交易须遵循独立交易原则，BEPS第13项行动方案已落地：合并营收超5,000万欧元须准备主体文档+本地文档，超7.5亿欧元须提交国别报告；转让定价文档法（Verrechnungspreisdokumentationsgesetz）管辖
• 05年度审计为强制要求（适用中型/大型公司）：资产负债总额超500万欧元、营业额超1,000万欧元或员工超50人（满足两项即触发审计）；年度财报须在资产负债表日后9个月内（大型企业）或12个月内（中小型企业）提交商业登记簿
• 06利润汇回无限制：股息国内预提税23%（企业）/27.5%（个人），中奥税收协定（2023年议定书2025年生效）将持股≥25%的股息预提税降至5%，一般股息10%；利息对非居民免预提税，特许权使用费国内预提税20%（协定可降至6-10%）；分公司利润汇回免预提税
• 07全球最低税（Pillar Two）：合并营收超7.5亿欧元的跨国集团适用15%全球最低税，2024年起通过IIR和QDMTT实施，2025年起UTPR生效
• 08市政税（Kommunalsteuer）3%，按工资总额征收（非CIT附加）；雇主须为员工缴纳社会保险和社会保险费

境外所得税抵免与利润汇回法规详见 合规法规

04SECTION

认证与商事服务

• 01奥地利为海牙公约创始成员国（1968年1月13日生效），中国于2023年11月7日加入后，中国文件用于奥地利可直接办Apostille附加证明书，无需领事双认证，认证周期从3-4周缩短至1-2周
• 02常见需认证文件：营业执照、授权委托书、公司章程、自由销售证明、产品检测报告；文件须附德语翻译（由奥地利境内认可翻译机构完成）
• 03奥地利为欧盟成员国，进口商品须符合欧盟CE认证要求；产品涉及REACH法规、RoHS指令等欧盟统一标准，非合规产品无法清关
• 04中国与奥地利无双边自贸协定（FTA），中奥贸易适用WTO最惠国税率；中国已于2014年1月1日从欧盟普惠制（GSP）毕业，不再享受优惠关税；出口奥地利需办理一般原产地证
• 05中奥双边投资保护协定（BIT，1985年签订）仍然有效，为投资提供征收保护、国民待遇和ISDS争端解决机制；中奥税收协定（1991年签订、2023年修订）为避免双重征税提供框架
• 06贸促会商事证明（事实性证明、自由销售证明）可用于奥地利市场准入与合同纠纷举证；建议结合Apostille认证使用，提升文件在奥地利法院与行政机构的接受度

FTA原产地证与出口管制法规详见 合规法规