德国

01SECTION

商标与专利

• 01实行申请在先原则，商标保护期10年（自申请日起），可无限续展，每次10年；续展宽限期6个月
• 02德国是马德里议定书创始成员（1996年3月20日生效），可通过马德里国际注册指定德国；也可通过EUIPO申请欧盟商标（EUTM），一份申请覆盖全部27个欧盟成员国
• 03支持多类申请（一标多类），尼斯分类体系；DPMA审查通过后注册并公告，异议期为公告后3个月
• 04可注册商标类型丰富：文字商标、图形商标、三维商标、颜色商标、声音商标、运动商标、多媒体商标、全息图商标等（2019年商标法现代化法案后放宽）
• 05发明专利保护期20年（自申请日起），需逐年缴纳年费维持；PCT国家阶段进入期限31个月（自优先权日起），巴黎公约优先权发明12个月、外观设计6个月
• 06可通过EPO欧洲专利局集中审查，授权后在德国验证生效，无需单独向DPMA提交实审；常规实审周期2-4年，DPMA与多国签有PPH专利审查高速路协议
• 07外观设计保护期最长25年（每5年续展一次），德国于2010年2月13日加入海牙体系，可通过海牙国际申请指定德国或欧盟
• 08实用新型（Gebrauchsmuster）保护期10年，无需实质审查，注册速度快、成本低，适合需要快速保护的技术方案

02SECTION

公司注册

• 01德国对外资高度开放，无一般性外资准入限制，外国投资者可100%持股设立公司，无需政府前置审批；仅军工、加密等极少数敏感领域需审查
• 02最常见主体为有限责任公司（GmbH），适合中小规模外资企业；另有股份公司（AG，适合大型企业）、分公司（Zweigniederlassung）、代表处（Repräsentanz）等可选
• 03GmbH最低注册资本25,000欧元，其中至少12,500欧元须在注册前实际缴入银行账户；另有Mini-GmbH（UG haftungsbeschränkt），最低注册资本1欧元，但须逐年留存利润至25,000欧元后方可转为GmbH
• 04注册流程：公证签署公司章程（Notar）→ 缴入注册资本 → 向商业登记处（Handelsregister）提交登记申请 → 取得注册号 → 工商局登记（Gewerbeamt）→ 税务局登记（Finanzamt）→ 开立银行账户
• 05全流程约2-4周，其中公证1-2天、商业登记1-2周、税务登记1周；母公司文件须经公证认证（德国为海牙公约成员，中国文件可办Apostille）
• 06GmbH须在透明度登记册（Transparenzregister）登记实际受益人信息；管理董事（Geschäftsführer）不一定需要德国籍或居留，但需确保有人能在德国履行日常管理职责

中国端ODI备案与外汇登记要求详见 合规法规

03SECTION

税务与合规

• 01企业所得税（Körperschaftsteuer）15%，加5.5%团结附加税（Solidaritätszuschlag），合计15.825%；另叠加营业税（Gewerbesteuer），基率3.5%×市政系数（Hebesatz），主要城市约14%-17%，综合有效税率约29%-33%
• 02增值税（MwSt）标准税率19%，减征税率7%（适用于食品、图书、医疗服务等）；出口适用零税率；2026年起餐饮服务（不含饮料）恢复7%减征税率
• 03转让定价遵循OECD BEPS第13项行动计划，须准备主体文档（Master File，年营收超1亿欧元须备）、本地文档（Local File）及国别报告；2025年起引入交易矩阵（Transaction Matrix），文档提交期限缩短至税务机关通知后30天
• 04年度审计为强制要求（大中型企业），财年结束后11个月内提交年度财务报表至联邦公报（Bundesanzeiger）；小微企业可免审计但须提交简化报表
• 05利润汇回无外汇管制，股息预提税15%（中德税收协定下持股≥20%可降至10%），利息预提税15%（协定下可降至10%），特许权使用费15%（协定下可降至10%）
• 06中德签有全面避免双重征税协定（DTA），中国企业可凭在德完税证明抵免国内税额；德国税务稽查严格，长期亏损却持续经营、关联交易占比高是高频稽查触发点

境外所得税抵免与利润汇回法规详见 合规法规

04SECTION

认证与商事服务

• 01德国为海牙公约（Apostille）创始成员国（1965年加入），中国2023年11月加入后，中国文件办Apostille附加证明书即可在德国使用，无需领事双认证，周期从3-4周缩短至1-2周
• 02常见需认证文件：营业执照、公司章程、授权委托书、自由销售证明、产品检测报告、会计师审计报告
• 03中国与德国暂无双边自贸协定（FTA），中欧投资协定（CAI）尚未批准生效；出口德国需办理一般原产地证（CO），中欧之间适用WTO最惠国税率
• 04德国作为欧盟成员，进口产品须符合CE认证要求（电子电器、机械、医疗器械、玩具等），CE标志是进入欧盟市场的前置条件；部分产品还须满足GS（安全认证）、VDE（电气认证）等德国特色认证
• 05贸促会商事证明（事实性证明、自由销售证明、国际商事证明书）可用于德国市场准入与合同纠纷举证；德语翻译公证建议由德国法院宣誓翻译（vereidigte Übersetzer）完成

FTA原产地证与出口管制法规详见 合规法规