卢森堡

01SECTION

商标与专利

• 01卢森堡无独立国家商标注册系统，商标保护通过比荷卢知识产权局（BOIP）统一注册，一份申请覆盖比利时、荷兰、卢森堡三国全境
• 02BOIP商标保护期10年（自申请日起），可无限次续展，每次10年；支持多类申请（一申多类），语言可选荷兰语、法语或英语
• 03异议期为商标公告后2个月内；可注册类型包括文字商标、图形商标、组合商标、三维商标、颜色商标、声音商标、动态商标、集体商标和认证商标
• 04卢森堡于1998年4月1日加入马德里议定书，可通过马德里国际注册指定卢森堡（实际通过BOIP延伸）；亦可通过EUIPO申请欧盟商标覆盖全欧盟
• 05卢森堡专利实行登记制（无实质性审查），发明专利保护期20年（自申请日起），仅审查形式要件不审查新颖性和创造性；实务中主要通过EPO欧洲专利并在卢森堡验证获得有效保护
• 06PCT国家阶段进入期限30个月（自优先权日起），巴黎公约优先权发明12个月、外观设计6个月；年费滞纳可享6个月宽限期（需缴滞纳金）
• 07卢森堡无独立外观设计审查制度，可通过BOIP注册比荷卢外观设计（保护期5年，可续展4次共25年），或通过海牙体系国际注册指定
• 08卢森堡知识产权局（Office de la Propriété Intellectuelle，隶属于经济部）负责专利登记与外观设计备案，商标事务由BOIP统一管辖

02SECTION

公司注册

• 01卢森堡对外资高度开放，外国企业和非居民可自由设立SARL（有限责任公司）或SA（股份有限公司），无国籍或居留要求，多数行业允许100%外资持股
• 02常见主体类型：SARL（最低注册资本12,000欧元，1-100名股东）、SA（最低注册资本30,000欧元，至少25%实缴）、SARL-S（简化型，最低1欧元，限自然人设立）、分公司（无独立法人资格）
• 03注册流程：公司名称核准（LBR查询）→ 公证签署公司章程 → 开立银行账户并缴入资本金 → 申请营业执照（autorisation d'établissement）→ RCS商业登记 → VAT登记 → 社保登记
• 04营业执照（autorisation d'établissement）由经济部颁发，是开展商业活动的前置条件，须指定一名实际管理卢森堡业务的负责人（与公司保持真实联系），负责人需满足资质与荣誉性要求
• 052026年5月新法允许SARL在注册后12个月内分期缴付注册资本，无需在公证签署前一次性存入银行，简化了设立流程
• 06纯控股SOPARFI无需营业执照，但开展商业活动须取得许可；母公司文件须经公证认证（卢森堡为海牙公约成员，可办Apostille附加证明书）

中国端ODI备案与外汇登记要求详见 合规法规

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税务与合规

• 01企业所得税（CIT）2025年累进税率：应税收入≤175,000欧元适用14%，>200,000欧元适用16%，中间档平滑过渡；另加就业基金附加7%，实际税率14.98%-17.12%
• 02市政营业税（MBT）因市镇而异，卢森堡市为6.75%；叠加CIT后卢森堡市综合企业税负约24.94%（2025年），低于多数欧盟国家
• 03增值税（VAT）标准税率17%（欧盟最低），减档税率14%（部分食品、能源）、8%（书籍、部分服务）、3%（生活必需品）；2024年1月起执行17%标准税率
• 04SOPARFI参股豁免制度：持有子公司≥10%且收购成本≥120万欧元（股息）或≥600万欧元（资本利得），持股满12个月，可享股息与资本利得100%免税；子公司须适用≥8%有效税率（2025年起）
• 05IP Box制度：合格知识产权（专利、软件著作权等）净收入享受80%所得税豁免，有效税率约5%；须满足Nexus比例要求（研发支出占总支出的比例），2018年起适用修正的Nexus规则
• 06年度审计为强制要求（达到门槛须由卢森堡注册审计师出具审计报告），财年结束后5个月内提交年度账目；大型企业须遵守欧盟国别报告（CbCR）要求，Pillar Two最低税15%适用于年收入≥7.5亿欧元的跨国集团

境外所得税抵免与利润汇回法规详见 合规法规

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认证与商事服务

• 01卢森堡为海牙公约创始成员国（1979年6月3日生效），中国文件用于卢森堡可办Apostille附加证明书，无需领事双认证，周期1-2周
• 02常见需认证文件：营业执照、授权委托书、公司章程、审计报告、自由销售证明、产品检测报告
• 03卢森堡是欧盟成员国，中国-卢森堡间无双边自贸协定，货物贸易适用WTO最惠国待遇；出口卢森堡需办理一般原产地证或欧盟优惠原产地证（如适用RCEP等协定间接安排）
• 04产品进入卢森堡市场须符合欧盟CE认证要求（电子、机械、医疗器械等），食品须符合欧盟食品安全法规；卢森堡本身无独立产品认证体系，统一适用欧盟标准
• 05贸促会商事证明（事实性证明、自由销售证明、不可抗力证明）可用于卢森堡市场准入与合同纠纷举证；法语为卢森堡行政语言，文件翻译公证建议由卢森堡境内认可翻译机构完成

FTA原产地证与出口管制法规详见 合规法规