马耳他

01SECTION

商标与专利

• 01实行申请在先原则，商标保护期10年（自申请日起），可续展10年；续展须在到期前6个月内提出
• 02马耳他是欧盟唯一未加入马德里议定书的成员国，无法通过马德里国际注册指定马耳他；但2004年加入欧盟后EUIPO的欧盟商标（EUTM）与共同体外观设计自动覆盖马耳他，可在EUIPO一站式注册保护全部27国
• 03不支持多类申请，每个尼斯分类须单独向IPRD提交；可注册类型包括文字商标、图形商标、字母商标、数字商标、商品形状或包装商标
• 04异议期为商标公告后90天内；巴黎公约优先权期限6个月
• 05发明专利保护期20年（自申请日起），需逐年缴纳年费维持；马耳他2007年3月1日加入PCT，但PCT只能通过EPO指定马耳他，无法直接进入国家阶段，EPO区域阶段进入期限31个月
• 06马耳他无独立实质审查能力，国家专利仅做形式审查；实际专利保护主要通过EPO欧洲专利授权后在马耳他验证生效，英文申请无需翻译，无额外官方费用
• 07外观设计保护期5年（自申请日起），可续展4次每次5年，最长25年；通过EUIPO注册共同体外观设计同样覆盖马耳他
• 08商标无效宣告可向法院提起，基于恶意注册或在先权利；连续5年未使用可被申请撤销

02SECTION

公司注册

• 01马耳他对外资高度开放，允许100%外资持股，无行业准入限制清单（金融、博彩等受监管行业需MFSA牌照但无股比限制）
• 02常见主体：私人有限责任公司（Private LLC，最常用）、公共有限责任公司（Public Ltd）、分公司（Branch）、代表处；私人LLC最低注册资本€1,165，公共公司最低€46,588
• 03注册流程：公司名称核准 → 起草组织章程（M&A）→ 开立银行账户存入资本金 → 向马耳他商业注册局（MBR）提交注册 → 获取注册证书 → VAT登记 → 银行开户完成
• 04MBR注册审批通常2-4个工作日，含银行开户全流程约2-4周；母公司文件须经公证认证（马耳他为海牙公约成员，可办Apostille）
• 05私人LLC至少1名董事和1名公司秘书（须为自然人）；至少2名股东（可由代持持1股满足），无本地董事要求但实务建议至少1名欧盟居民董事便于银行开户
• 06年度合规：须向MBR提交年度申报表（Annual Return）和经审计财务报表，年费最低€100；受益所有人信息须向MBR登记

中国端ODI备案与外汇登记要求详见 合规法规

03SECTION

税务与合规

• 01企业所得税名义税率35%，适用全额归集制（Full Imputation System）；非居民股东分红后可申请6/7退税，实际CIT约5%；被动收入（利息、版税）适用5/7退税，实际约10%；参股豁免（Participation Exemption）下符合条件的股息和资本利得免税
• 02增值税（VAT）标准税率18%，由马耳他税务局（CFR）征管；减低税率7%（住宿等）和5%（电力、医疗等），出口及区内供应适用零税率；本地企业货物年营业额超€35,000或服务超€30,000须强制注册，非居民企业无起征点须从首笔应税供应起注册
• 036/7退税流程：公司按35%缴纳CIT → 分红给非居民股东 → 股东向CFR申请退税 → 退回已缴税款的6/7，退款周期通常2-14个月；EU反避税指令（ATAD）下实质运营要求趋严，空壳公司退税审查趋紧
• 04关联交易须准备转让定价文档，马耳他已采纳BEPS第13项行动方案的国别报告要求；马耳他签署70余个双边税收协定，含中马税收协定（1986年签署）
• 05年度审计为强制要求，财年结束后10个月内提交审计报告及年度申报表至MBR；逾期罚款并影响退税申请
• 06马耳他不征收遗产税、财富税和市政税；非定居居民（Non-Dom）境外收入不汇入马耳他则免税

境外所得税抵免与利润汇回法规详见 合规法规

04SECTION

认证与商事服务

• 01马耳他1967年加入海牙公约（1968年3月生效），中国文件用于马耳他可办Apostille附加证明书，无需领事双认证；欧盟成员国之间部分公文依据EU 2016/1191条例免认证
• 02常见需认证文件：营业执照、授权委托书（POA）、公司章程、良好存续证明、受益所有人声明
• 03金融、虚拟资产、电子货币、博彩等持牌行业须向MFSA申请牌照，MFSA要求详尽商业计划、AML/KYC政策、合规官、MLRO及实质运营（本地雇员、办公场所），审批周期3-12个月视牌照类型而定
• 04马耳他是欧盟成员国，产品准入适用CE认证体系，无需额外本国认证；非欧盟产品进入马耳他须符合欧盟CE指令及REACH法规
• 05中国-马耳他暂无双边自贸协定（FTA）；马耳他作为欧盟成员国适用中欧贸易框架，出口马耳他需办理一般原产地证或EUR.1移动证书（如适用欧盟优惠关税安排）
• 06贸促会商事证明（事实性证明、自由销售证明）可用于马耳他市场准入与合同纠纷举证；英文为马耳他官方语言之一，文件通常无需翻译

FTA原产地证与出口管制法规详见 合规法规