俄罗斯杜马于2025年通过税改法案，企业所得税（CIT）从20%上调至25%，增值税（VAT）从20%上调至22%（部分食品维持10%优惠税率）。这是俄乌冲突以来俄罗斯最大规模的增税措施，目的是为战时财政提供支撑。对仍在俄经营的中企而言，这是制裁压力之外的又一重成本冲击。
税改要点：CIT +5pp、VAT +2pp的综合影响
企业所得税从20%升至25%，直接影响净利润。以一家年利润1亿卢布的中资贸易公司为例，税改后年度所得税增加500万卢布（约合人民币40万元）。增值税从20%升至22%则推高整个供应链成本：进口环节增值税、境内采购增值税均同步上升，虽然进项可抵扣，但现金流占用增加。
对于利润率本就受制裁挤压的在俄中企，5个百分点的CIT增幅可能直接将微利项目推入亏损区间。建议企业尽快重新测算在俄业务的盈亏平衡点与定价模型。
- 01CIT升至25%后，俄罗斯已不再是低税管辖地，与哈萨克斯坦（CIT 20%）、乌兹别克斯坦（CIT 15%免税区）等EAEU伙伴国相比税负明显偏高。
- 02VAT升至22%推高终端售价，消费品零售与电商受影响最大，B2B企业可通过进项抵扣缓解。
- 03小微企业的简化税制（USN）税率亦有调整，年收入超2亿卢布的企业须转回一般税制。
制裁环境下的叠加效应：支付结算仍是最大痛点
税改之外，制裁对在俄中企的日常经营影响更为深远。SWIFT断连后，中俄银行结算主要依赖CIPS与少数俄方银行通道，到账周期从原来的1-2天延长至1-2周，部分银行已暂停涉俄业务。企业须在定价中预留汇率波动与结算延迟的资金成本。
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此外，二级制裁风险使得中资银行对涉俄交易审查趋严。即便是合法贸易（非制裁清单商品），也可能因银行内部合规风控被延迟或拒绝处理。建议企业与至少2-3家银行建立结算通道，并提前准备交易背景的完整证明材料。
在俄经营的中企现在面对的是"税涨+结算难+汇兑险"的三重夹击。留还是走，已经不能用过去的利润模型来回答了。
知产布局的窗口：Rospatent审查效率反而提升
与税务和金融环境恶化形成对比的是，俄罗斯知产体系运行相对正常。Rospatent（俄罗斯专利商标局）近年审查效率不降反升，商标注册周期约4-6个月、发明专利审查约12-18个月，马德里、PCT、海牙外观设计三大体系均可正常使用。
对于仍在俄经营或计划长期布局的企业，知产确权的窗口反而是一个有利时机：审查快、费用低、国际条约通道畅通。建议在评估去留的同时，将商标与专利的注册保护作为"保底动作"先行完成——无论业务如何调整，知识产权不会因制裁而失效。
EDITOR'S NOTE
编者注：本文涉及的税率与政策基于2025-2026年俄罗斯联邦税法典修正案。制裁环境下的支付结算路径变化较快，建议企业与开户银行及专业顾问实时确认。本文不构成投资或法律意见。
总体判断：在俄中企需要做一次彻底的"压力测试"——在CIT 25%、VAT 22%、结算周期2周的基准假设下重新测算项目可行性。能活的留、该转的转，比犹豫观望更务实。知产保护作为长期资产，无论去留都应先行锁定。